تعليمات رقم 11 لسنة 1986 رئيس مجلس الإدارة
بعد الاطلاع على قانون التأمين الاجتماعى الصادر بالقانون رقم" 79 " لسنه 1975 والقوانين المعدلة له
وعلى القرار رقم 70 لسنه 1985 بإصدار الدليل المحاسبى والدورة المستندية والمجموعة الدفترية
وعلى التعليمات رقم 34 لسنه 1985 .
وعلى كتاب الإدارة العامة للشئون المالية المؤرخ فى 4/5/1986
ولصالح العمل
قرر :
مادة أولى : يتم تسويه الحقوق التأمينية حسابياً بالنسبة للملفات التى وردت ولم تصرف مستحقاتها حتى 30/6 وكذلك الملفات التى ترد إلى الهيئة والمناطق التأمينية ويكون تاريخ ترك الخدمة بالنسبة لها واقعاً فى السنة المالية السابقة على النحو التالى :
أولا : الملفات التى يكون تاريخ ترك الخدمة بالنسبة لها حتى 30 يونيو ولم تصرف مستحقاتها حتى التاريخ المذكور وكذلك الملفات التى ترد للهيئة والمناطق التأمينية خلال شهر يوليو من السنة المالية التالية ويكون تاريخ ترك الخدمة بالنسبة لها واقعاً فى السنة المالية السابقة .. يتبع بشأنها ما يلى :
1. يتم تقدير وتسويه الحقوق التأمينية بالنسبة لها ويخصم بقيمة المستحقات التأمينية على بنود المصروفات المختصة بتسوية حسابيه فى شهر يونيه من كل عام ( قبل إقفاله ) ويتم فيها توسيط حساب دائنو مصروفات تأمينيه – 265 وذلك على النحو الآتى :
... من حـ / المصروفات – 37
... تعويض دفعه واحدة
... تعويض إضافى
... معاشات .. الخ .
... إلى حـ / دائنو مصروفات تأمينية – 265
... مستحقات ق 79 لسنه 1975 – 26512
... مستحقات ق 47 لسنه 1984 - 26513
2. إذا كان تاريخ ترك الخدمة يقع فى سنه مالية سابقة .. فأنه يتم الخصم على حساب مصروفات سنوات سابقة 365 – مقابل التعلية بحساب مصروفات سنوات سابقة مستحقة 2746 بتسوية حسابيه فى شهر يونيو ( قبل إقفاله ) وذلك على النحو التالى :
... ... من حـ / مصروفات سنوات سابقة 365
... إلى حـ / مصروفات سنوات سابقه مستحقة 2746
3. يتم صرف المستحقات الموضحة بالبندين السابقين اعتبارا من أول يوليو من السنة المالية التالية وتجرى بشأنها القيود المحاسبية الآتية :
... من حـ / دائنو مصروفات تأمينية – 265
... مستحقات ق 79 لسنه 1975 – 26512
... مستحقات ق 47 لسنه 1984 - 26513
... من حـ / مصروفات سنوات سابقه مستحقة 2746
... إلى حـ / البنك 1821
وبذلك يتم إقفال الحسابات الوسيطة 26512 ، 26513 ، 2746 عند الصرف
ثانيا : الملفات التى يكون تاريخ ترك الخدمة بالنسبة لها حتى 30 يونيه من كل عام وترد للهيئة والمناطق التأمينية بعد آخر شهر يوليو من العام التالى :
فانه يتم تقدير وتسوية الحقوق التأمينية بالنسبة لها ويخصم بقيمتها مباشرة على حـ / مصروفات سنوات سابقة 365 بالسنة المالية الجديدة دون توسيط أى من الحسابات الوسيطة وذلك على النحو الآتى :
... من حـ / مصروفات سنوات سابقة 365
... إلى حـ / البنك 1821
مادة ثانية : يتم إقفال حسابات المناطق وإعداد الاستمارة 75 ع.ح عن شهر يونيه فى موعد غايته 5 أغسطس ويتم تسليمها إلى إدارة الحسابات المركزية فى موعد غايته 10 أغسطس من كل عام .
مادة ثالثة : يعمل بهذه التعليمات اعتبارا من تاريخ صدورها .
تحريرا فى :25/5/1986
رئيس مجلس الإدارة
( محمد محمد الحسينى عبد الهادى )