تعليمات رقم 23 لسنة 1996
فى شان
قيام كل منطقة تامينية باعداد ميزان مراجعة موحد
على مستوى المنطقة والمكاتب التابعة لها
وكذا نقل الحسابات المدينة والدائنة بين المناطق
رئيس الصندوق بعد الاطلاع على قانون التامين الاجتماعى الصادر بالقانون رقم 79 لسسنة 1975 والقوانين المعدله له وعلى اللائحة المالية للصندوق وعلى التعليمات والقرارات المنظمة لاجراءات العمل الداخلية باجهزة الصندوقوعلى القرار رقم 70 لسنة 1985 فى شأن اصدر الدليل المحاسبى والمجموعة الدفترية للحسابات بالصندوق وعلى القرار رقم 255 لسنة 1992 فى شان تعديل بعض بنود الايردات وعلى مذكرة السيد / رئيس قطاع الشئون المالية والادارية المؤرخة 21/5/1996 فى شأن اعداد ميزان مراجعة واحد على مستوى المنطقة والمكاتب التابعة لها .. ومشروع التعليمات المعدة في هذا الشأن
ولصالح العمل قرر
مادة أو لى : تتولى كل منطقه تأمينية أعداد ميزان مراجعه واحد للمنطقة والمكاتب التأمينية التابعة لها وموافاة الاداره العامة للحسابات المركزية /اداره حسابات المناطق به في موعد غايته يوم (15) من الشهر التالى ..مع اتباع خطوات واجراءات العمل التاليه :(أ)بالنسبه للمناطق الرئيسيه بالمحافظات تتبع الاتى :[list=margin-top:0cm]
[*]
تتولى المكاتب التامينيه موافاه المنطقة الرئيسية التابعة لها بموازين المراجعة الشهرية مرفقا بها كشف الحساب والتسويات النظاميه وذلك فى موعد غايته يوم(10) من الشهر التالي [*]
تقوم المنطقة الرئيسية بمراجعه موازين المراجعه والتسويات على كشف الحساب المرفق مع ميزان مراجعه المكتب والتاكيد من صحتها ومطابقتها .[*]
تقوم المنطقة الرئيسية بتفريغ موازين المراجعه الخاصه بها وكذلك موازين المراجعه الخاصه بالمكاتب التابعه لها بجعل اجمالى المصروفات والايرادات والحسابات الجاريه (المرفق نموذجه ) .[*]
يتم تجميع السجلات وضبطها وتحرير كشف اجمالى لهذه السجلات .[*]
تتولى المنطقة إعداد ميزان المراجعة (المجمع) من واقع ارصده هذه السجلات الاجماليه ـوموافاة اداره حسابات المناطق بالحسابات المركزيه بميزان المراجعة المجمع في موعد غايته يوم (15) من الشهر التالى (مرفقا به):[/list]
كشف اجمالىكشف تفريغ اجمالى حـ/2636 .جارى الهيئة مرفقا به صور التسوية النظامية للمكاتب والمنطقة مطابقة لكشف اجمالى حـ/ *صور من مذكره ضبط حـ/البنك الخاصه بالمكاتب والمناطق لأخر شهر تم انجازه وتعد مذكره تسويه ح،/البنك للمنطقه ولكل مكتب على حده.*جميع المرفقات التى كانت ترفق مع ميزان المراجعه من قبل للحسابات المركزيه والخاصه بالمكاتب والمنطقه الرئيسيه .(ب)اداره حسابات المناطق (بالإداره العامه للحسابات المركزيه [list=margin-top:0cm]
[*]
تتلقى اداره حسابات المناطق موازين المراجعة المجمعة من المناطق الرئيسية والمناطق الأخرى التي لايتبعها مكاتب في موعد غايته يوم"15"من الشهر التالى طبقا للمواعيد السابق تحديدها.[*]
مراجعة موازين المراجعة والتأكد من مطابقتها لكشف الحساب المرفق.[*]
مطابقة رصيد كشف التفريغ ح/2636 جارى الهيئه مع الرصيد الوارد بميزان المراجعه المجمع للمنطقه.[*]
مراجعة التسويات النظامية المرفقة (للمكاتب والمناطق) ومطابقتها مع كشف التفريغ الاجمالى ل ح/2636 جارى الهيئه [*]
إجراءات التسويات النظامية المركزية المقابلة لهذه التسويات .[*]
تفريغ كشوف ح/2636 جارى الهيئه بالسجلات المعده باداره حسابات المناطق ومراجعتها وتجميعها وضبطها .[*]
مراجعه ومطابقه سجلات ح/26381 جارى المناطق بقسم الشطب (احياء)فى نهايه شهر بعد [/list]
(
تفريغ موازين المراجعة المجمعة الواردة من المناطق الرئيسية وموازين المناطق الأخرى التى لا يتبعها مكاتب تأمينية وكذلك موازين الوحدات المركزية بالإدارة العامة للحسابات المركزية والمعاشات الخاصة بسجلات اجمالى المصروفات والإيرادات والحسابات الجارية المعدة بإدارة حسابات المناطق وتجميعها وضبطها تمهيدا لاستخراج ميزان المراجعة المجمع للصندوق (9) استخراج البيانات اللازمة وموافاة الادارات والاجهزة المختصة بالصندوق بهامادة ثانية : تتخذ الاجراءات التالية عند نقل الحسابات المدينة والدائنة بين المناطق والمكاتب التامينية اولا : نقل المديونيات ( ارصدة مدينة طرف اشخاص ) ( أ ) عند نقل ارصدة هذا الحساب الى المنطقة الموجود بها الملف لمتابعة التحصيل والسداد بمعرفتها يتم الالتزام بما جاء بالتعليمات 28 لسنة 1987 بضرورة الحصول على خطاب معتمد من مدير المنطقة ومختوم بتواجد الملف طرفها ( ب) يتم توسيط حساب ( ح/ جارى الفروع ح/ 26382 مثال (1) تجرى المنطقة ( الاولى ) الناقلة للمديونية تسوية حسابية وفقا للقيد المحاسبى الاتى من حـ/ 26382 جارى الفروع ( فرع ـــــــــــــــــــــــــــ ) الى حـ / 172 ارصدة مدينة طرف اشخاص ( باسم ــــ ملف ــــــــــــــــــــ ) ( اقفال المطالبة رقم ــــــــــــــ بتاريخ ــــــــــــــــــــــــــــ)مع موافاة المنطقة او المكتب المنقول اليها الحساب المدين بصورة من التسوية المذكورة مرفقا بها بيان تفصيلى لهذه المديونية وصورة الخطاب الوارد اليها من المنطة المنقول اليها الحساب والذى يفيد بتواجد الملف لديها .(2) المنطقة ( الثانية ) المنقول اليها المديونية تجرى تسوية مقابلة ورود صورة التسوية المشار اليها البند السابق وذلك وفقا للقيد المحاسبى الاتى من حـ /172 ارصدة مدينة طرف اشخاص ( باسم ــــ ملف ــــــــــــــــــــ ) الى حـ / 26382 جارى الفروع ( فرع ــــــــــــــــــــــــــــ ) على ان تجرى هذه التسوية فى الشهر المفتوحج ـ تقوم المنطقة المنقول اليها باتخاذ كافة الاجراءات اللازمة لتحصيل هذه الديون على ضوء التعليمات الصادرة فى هذا الشأن ووفقا للقواعد المنصوص عليها باللائحة المالية للصندوق ثانيا : نقل الحسابات الدائنة .. مثل ( ح / 2733 ارصدة مدينة متنوعة ( كود 9 . 23 ) _ 26512 ـ 26513 ـ 26511 معاشات مرتدة .. الخ )يتبع بشأنها الاتى :(أ) الحصول من المنطقة المراد نقل ارصدة هذه الحسابات الدائنة اليها على خطاب معتمد من مدير المنطقة ومختوم يفيد بتواجد الملفات بالمنطقة (ب) توسيط حساب( جارى الفروع ح / 26382 )مثال ذلك ( 1 ) تجرى المنطقة الاولى ( الناقلة للحسابات الدائنة ) القيد المحاسبى الاتى من ح / الحسابات الدائنة ( ح / 2733 دائنة متنوعة . كود 9 . 23 ـ او 26512 او 26513 .. الخ الى ح / 26382 جارى الفروع ( فرع ـــــــــــــــــــــــــــــــ ) ( سحب الدائنة المعلاه بالتسوية رقم بتاريخ )مع موافاة المنطقة او المكتب المنقول اليها الحساب الدائن بصورة من التسوية المذكورة مرفقا بها بيان تفصيلى لهذه التسوية وصورة من الكتاب الوارد اليها فى هذا الشأن (2)تجرى المنطقة الثانية ( المنقول اليها الحسابات الدائنة تسوية مقابلة عند ورود صور التسوية المار اليها بالبند السابق وذلك وفقا للقيد المحاسبى الاتى من ح/ 26382 جارى الفروع ( فرع ......... ) الى ح / الحسابات الدائنة ( مقابل تسوية الفرع ــــ بتاريخ ـــــــــــ )على ان تجرى هذة التسوية المقابلة فى الشهر المفتوح ( ج ) تقوم المنطقة الثانية بتطبيق كافة التعليمات الصادرة بشأن تصفية ارصدة الحسابات الدائنة وتخفيض ارصدة الحسابات المدينة بها ومتابعة اصحاب الشأن لاستيفاء المستندات المطلوبة لصرف المستحقات المعلاه بهذه الحسابات ثالثا : اتباع باقى الاجراءات الاتية ( 1 ) توافى المنطقة ( الثانية ) المنقول اليها الحسابات المدينة والدائنة المنطقة ( الاولى )بصورة من التسوية المقابلة التى اجريت طرفها حتى يتم للمنطقة الاولى التاكيد من قيدها بالسجلات الحسابية لدى المنطقة الثانية ـ وتقوم المنطقة الأولى بإرفاق هذه الصورة باصل التسوية التى قامت باجرائها فى هذا الشان (2)فى حالة تاخر المنطقة الثانية ارسال صورة التسويات المقابلة يرسل الى السيد / مدير عام المنطقة استعجال للتنبيه على الحسابات بالالتزام بتنفيذ المطلوب وموافاة المنطقة الاولى بصورة التسويات المقابلة (1) يتم مراجعة ح / جارى الفروع بين المناطق والمكاتب التامينية فى نهاية السنة المالية 30/6 وقبل اقفال الحسابات الختامية ذلك باجتماع مسئولى الحسابات بالمناطق بالادارة العامة للحسابات المركزية بالقاهرة لاجراء المطابقة اللازمة فيما بينها وفى الموعد الذى يحدد فيما بعد كما يتم هذا الاجتماع المطابقة اللازمة بين المناطق وبين الحسابات المركزية (2) بالنسبة لباقى الحسابات النظامية بالمنطقة او المكاتب المراد نقلها الى الحسابات يتبع نفس الاجراءات المتبعة حاليا وذلك بتوسيط ح/ 2636 جارى الهيئة ومن امثلة هذه الحسابات ( 172 ) رابطة قدامى الموظفين ـ 26342 جار الخزانة ( غلاء معيشة قوانين قيمة راسمالية طرف الخزانة .. ) ح / 26352 قيمة راسمالية طرف التامينات الاجتماعية ح/ 2733 رسم استبدال وعمولة صرف )رابعا : المبالغ المقيدة بالادارة العامة للحسابات المركزية سواء الحسابات المدينة او الحسابات الدائنة .. يتم اتباع الاتى :( 1 ) الحصول من المنطقة او المكتب المرتد نقل ارصدة هذه الحسابات اليها على خطاب معتمد من مدير المطقة او المكتب يفيد تواجد الملفات لديها ( 2 ) يتم توسيط ( ح/ 26381 جارى المناطق ) بالقيد الاتى أ ـ الحسابات المدينة من ح / 26381 جارى المناطق ( ـ منطقة ــــــــــــــ _ او مكتب ــــــــــــــــــــــــ الى ح / 172 ارصدة مدينة مع موافاة المنطقة او المكتب المنقول اليها الحساب المدين بصورة من التسوية المذكورة مرفقا بيان تفصيلى لهذه المديونية وصورة الكتاب الوارد الى الحسابات المركزية فى هذا الشان ( ب) الحسابات الدائنة يجرى القيد الاتى :من مذكورين ح/ 2733 ارصدة مدينةح/26511ح/26512 ح/26513 الى ح/ 26381 جارى المناطق ( منطقة ـــــــــــ او مكتب ـــــــــــــــــــــــــــــ ) مع موافاة المنطقة او المكتب المنقول اليه الحساب الدائن بصورة من التسوية المذكورة مرفقا بها بيان تفصيلى لهذا الحساب الدائن وصورة الكتاب الوارد الى الحسابات المركزية فى هذا الشان ( 3 ) تحرى المنطقة او المكتب المنقول اليها ارصدة هذه الحسابات عند ورود صور التسوية الحسابية اليها من الحسابات المركزية التسوية الحسابية المقابلة وذلك بنوسيط ( ح / 2636 جارى الهيئة ) وموافاة الحسابات المركزية بصور من هذه التسويات ضمن مرفقات ميزان المراجعة الشهرى طبقا للاجراءات السابق العمل بها من قبل (3) تقوم ادارة حسابات المناطق بالحسابات المركزى بما يلى:(أ) اجراء التسويت النظامية المقابلة للحسابات المنقولة من المناطق او المكاتب اللى الحسابات المركزية بتوسيط ح/ جار المناطق ( ح / 26381 ) طبقا للقواعد السابقه (ب) مراجعه حركة ح/ 2636 جارى الهيئة شهريا مع سجلات ح/26381 جارى المناطق المفتوح بالوحدة الحسابية المركزية ( الحقوق التامينية - شطب احياء – كما هو متبع من قبل مع حصر الفروق ان وجدت معالجتها مادة ثالثه : يعمل بهذه التعليمات اعتبارا من 1/7/1996تحريرا فى : 26/5/1996 رئيس الصندوق (حمدى عبد الغنى ابراهيم
